Welche Angaben muss eine Rechnung zwingend enthalten?

Name und Anschrift beider Parteien, Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden, Ausstellungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Leistungszeitpunkt, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Netto-Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag (§ 14 Abs. 4 UStG).

Was muss auf eine Kleinbetragsrechnung bis 250 €?

Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie der Bruttobetrag mit Steuersatz in einer Summe. Rechnungsnummer, Steuernummer und Empfängeranschrift sind hier nicht erforderlich (§ 33 UStDV) — außer bei Reverse Charge nach § 13b.

Steuernummer oder USt-IdNr. — was muss auf die Rechnung?

Eine von beiden genügt, Du hast die Wahl. Bei grenzüberschreitenden B2B-Geschäften innerhalb der EU ist die USt-IdNr. Pflicht. Die persönliche Steuer-Identifikationsnummer gehört nie auf eine Rechnung.

Pflichtangaben einer Rechnung nach § 14 UStG: die vollständige Checkliste

Damit das Finanzamt eine Rechnung anerkennt und der Kunde den Vorsteuerabzug erhält, muss sie die Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG enthalten. Fehlt eine Angabe, ist die Rechnung formal fehlerhaft — das kann den Vorsteuerabzug des Empfängers gefährden.

Stand: 24. Juni 2026 · Allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung.

Die Pflichtangaben nach § 14 UStG

Eine ordnungsgemäße Rechnung an ein anderes Unternehmen muss nach § 14 Abs. 4 UStG diese Angaben enthalten:

Vollständiger Name und vollständige Anschrift von Leistendem und Leistungsempfänger.
Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des Leistenden.
Ausstellungsdatum der Rechnung.
Eine fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer.
Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Umfang und Art der Leistung.
Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung (es genügt der Kalendermonat).
Nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Netto-Entgelt und jede vereinbarte Entgeltminderung (z. B. Skonto).
Anzuwendender Steuersatz und Steuerbetrag — oder bei Steuerbefreiung ein Hinweis auf den Grund.

Kleinbetragsrechnung bis 250 €

Für Rechnungen bis 250 € brutto gelten nach § 33 UStDV erleichterte Regeln. Hier reichen: Name und Anschrift des Leistenden, das Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie der Bruttobetrag mit Steuersatz in einer Summe — ein getrennter Steuerausweis, eine Rechnungsnummer und die Empfängeranschrift sind nicht nötig.

Achtung: Diese Erleichterung gilt nicht bei Reverse-Charge-Leistungen nach § 13b. Dort ist immer eine vollständige Rechnung erforderlich.

Sonderfälle: § 13b, Kleinunternehmer und Steuerbefreiung

Bei Bauleistungen zwischen Bauunternehmen greift häufig die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG): Du stellst dann netto ohne Umsatzsteuer und ergänzt zwingend den Wortlaut „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist Du keine Umsatzsteuer aus und ergänzt einen Hinweis wie „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Bei steuerfreien Leistungen gehört ein Hinweis auf den Befreiungsgrund auf die Rechnung.

Steuernummer oder USt-IdNr.? Und bis wann musst Du abrechnen?

Auf die Rechnung gehört genau eine von beiden Nummern — Du hast die Wahl. Die Steuernummer vergibt Dein Finanzamt, die USt-IdNr. das Bundeszentralamt für Steuern. Bei grenzüberschreitenden B2B-Geschäften in der EU ist die USt-IdNr. Pflicht. Die persönliche Steuer-Identifikationsnummer (11-stellig) gehört dagegen nie auf eine Rechnung.

Für Leistungen an Unternehmen und für Bauleistungen gilt: Du musst innerhalb von sechs Monaten nach Ausführung der Leistung abrechnen.

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Häufige Fragen

Welche Angaben muss eine Rechnung zwingend enthalten?: Name und Anschrift beider Parteien, Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden, Ausstellungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Leistungszeitpunkt, das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Netto-Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag (§ 14 Abs. 4 UStG).
Was muss auf eine Kleinbetragsrechnung bis 250 €?: Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie der Bruttobetrag mit Steuersatz in einer Summe. Rechnungsnummer, Steuernummer und Empfängeranschrift sind hier nicht erforderlich (§ 33 UStDV) — außer bei Reverse Charge nach § 13b.
Steuernummer oder USt-IdNr. — was muss auf die Rechnung?: Eine von beiden genügt, Du hast die Wahl. Bei grenzüberschreitenden B2B-Geschäften innerhalb der EU ist die USt-IdNr. Pflicht. Die persönliche Steuer-Identifikationsnummer gehört nie auf eine Rechnung.
Was schreibe ich bei Bauleistungen nach § 13b auf die Rechnung?: Bei Reverse Charge stellst Du netto ohne Umsatzsteuer und ergänzt zwingend den Wortlaut „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Der Leistungsempfänger führt die Umsatzsteuer dann selbst ab.